PLANIFICACIÓN Y CONTROL INTEGRAL DE UTILIDADES - PARTE IV

PLANIFICACIÓN Y CONTROL INTEGRAL DE UTILIDADES

(PCU)

EL PROCESO DE PLANIFICACIÓN Y CONTROL DE UTILIDADES

PANORAMA GENERAL DEL PROCESO DE PCU
Función de la administración	Fases secuenciales del proceso PCU	Responsabilidad primaria
Planear	1.Variables externas pertinentes-identificar y evaluar	Administración ejecutiva
	2.Objetivos generales del negocio-desarrollar o modificar
	3.Metas específicas de la empresa-desarrollar en congruencia con el punto 2
	4.Estrategias de la empresa-especificar los principales impulsos para alcanzar los objetivos y las metas
	5.Instrucciones de la administración ejecutiva para la planificación-especificar premisas o lineamientos de la planificación para los gerentes (como base en los puntos 1-4)
	6.Planes de proyectos-desarrollar y evaluar cada proyecto	Administración de nivel medio
	7. Plan estratégico (largo plazo) de utilidades-desarrollar para 3, 5 o 10 años
	8. Plan táctico (corto plazo) de utilidades-desarrollar para el año próximo
Dirigir	9. Estructuración de planes de utilidades-ejecutar a lo largo del año presupuestal	Todos los niveles de la administración
Controlar	10. Informes de desempeño-preparar informes mensuales por áreas de responsabilidad	Todos los niveles de la administración
	11.Seguimiento-proveer retroalimentación, emprender acción correctiva y replanificar

ESQUEMA DE PARTES DE UN PROGRAMA CARACTERÍSTICO DE PCU (PARA UN AÑO DADO)

EL PLAN SUSTANTIVO 1.       Objetivos generales de la empresa 2.       Metas específicas de la empresa 3.       Estrategias de la empresa 4.       Instrucciones de la administración ejecutiva para la planificación

EL PLAN FINACIERO 1.       Plan estratégico de utilidades de largo alcance a.       Proyecciones de ventas, costo y utilidad b.      Proyectos importantes y adiciones de activos de capital c.       Flujo de efectivo y financiamiento d.      Necesidades de personal 2.       Plan táctico de utilidades de corto plazo (anual) a.       Plan de operación: Estado de resultados planificado: 1)      Plan de ventas 2)      Plan de producción (o de compra de mercancías) 3)      Presupuesto de gastos de administración 4)      Presupuesto de gasto de distribución 5)      Presupuestos del tipo de asignaciones  (o “apropiaciones”), por ejemplo, investigación y desarrollo, promoción, publicidad b.      Plan de situación financiera Balance general planificado 1)      Activo 2)      Pasivo 3)      Capital o participación de los dueños c.        Plan de flujo efectivo

PRESUPUESTOS VARIABLES DE GASTOS Fórmulas de los gastos de producción

DATOS COMPLEMENTARIOS Ejemplo: Análisis de la relación costo-volumen-utilidad, análisis por razones

INFORMES DE DESEMPEÑO (Incluyendo cualesquier informes especiales) cada fin de mes y según se necesiten

SEGUIMIENTO, ACCIÓN CORRECTIVA E INFORMES DE REPLANIFICACIÓN

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